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兩會新政下,公司和個體戶到底哪個稅負低?

2021-03-25

今年兩會提出:對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。兩會新政下,公司和個體戶到底哪個稅負低?14個財稅政策全都整理在這了!


所得100萬時:

稅負1.jpg


所得50萬時:

稅負2.jpg


所得30萬時:

稅負3.jpg


1、未考慮兩種組織形式的增值稅和附加稅負,組織形式的不同不會影響增值稅和附加稅負;

2、如果成本費用發票不合規,兩種組織形式的稅負都會上升;

3、所得在100萬以下個體戶有優勢。但要注意,有限公司僅在分配利潤時才會發生20%的個人所得稅,而個體戶只要實現所得,最晚次年3月份必須要繳納;

4、個體戶和有限公司的投資者在對外承擔法律責任方面有所不同;

5、有限公司和個體戶都可申請核定征收,但各地的政策不一,相對而言,個體戶相對容易申請;

6、申請核定征收后,就可忽略掉上述第2條提及的成本發票不合規問題;

7、上述企業所得稅和個人所得稅的計算是按人大報告中提及的可能政策進行的分析,最終政策以具體文件為準。


兩會工作報告中14個財稅政策


1.實施階段性大規模減稅降費,與制度性安排相結合,全年為市場主體減負超過2.6萬億元,其中減免社保費1.7萬億元。

2.建立現代財稅金融體制,提升政府經濟治理能力。

3.繼續執行制度性減稅政策,延長小規模納稅人增值稅優惠等部分階段性政策執行期限,實施新的結構性減稅舉措,對沖部分政策調整帶來的影響。

4.將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

5.對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。

6.著力穩定現有崗位,對不裁員少裁員的企業,繼續給予必要的財稅、金融等政策支持。

7.繼續降低失業和工傷保險費率,擴大失業保險返還等階段性穩崗政策惠及范圍,延長以工代訓政策實施期限。

8.要嚴控非稅收入不合理增長,嚴厲整治亂收費、亂罰款、亂攤派,不得擾民漁利,讓市場主體安心經營、輕裝前行。

9.深化財稅金融體制改革。強化預算約束和績效管理,加大預算公開力度,精簡享受稅費優惠政策的辦理流程和手續。落實中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案。

10.延續執行企業研發費用加計扣除75%政策,將制造業企業加計扣除比例提高到100%,用稅收優惠機制激勵企業加大研發投入,著力推動企業以創新引領發展。

11.對先進制造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額,提高制造業貸款比重,擴大制造業設備更新和技術改造投資。

12.擴大環境保護、節能節水等企業所得稅優惠目錄范圍,促進新型節能環保技術、裝備和產品研發應用,培育壯大節能環保產業。

13.優化調整進口稅收政策,增加優質產品和服務進口。

14.切實增加保障性租賃住房和共有產權住房供給,規范發展長租房市場,降低租賃住房稅費負擔,盡最大努力幫助新市民、青年人等緩解住房困難。


推薦注冊公司的理由


通過上面的表格可以看出,新政實施后,只有當有限公司分配全部利潤并繳納20%的個人所得稅后,個體戶到手的利潤相比之下才會更高,而實際運營上來說,還是注冊成為公司最合適。

1、個體戶不能轉讓,而公司可以

個體戶的經營者,不能像公司那樣可以轉讓,根據《個體工商戶條例》第十條“個體工商戶變更經營者的,應當在辦理注銷登記后,由新的經營者重新申請辦理注冊登記?!?/span>


2、個體戶不能開分店,而公司可以

一個個體戶只能有一個經營場所,一個人只能注冊一家個體戶。公司不僅能成立分公司、子公司還能成立企業集團。


3、個體戶拉不來投資人和合伙人,而公司可以

個體戶的經營都是以個人為經營者且承擔無限法律責任,況且個體戶沒有股份之說,沒人愿意合伙、投資一個個體戶。


4、公司制是發展趨勢

現在做生意、談合作、簽合同等都是在公司與公司之間開展,淘寶、微信等互聯網平臺都在支持公司制商戶。


相對公司而言,個體戶的存在感會越來越弱。況且注冊公司都實行認繳制了,辦理公司可能在某些手續麻煩一些,不過也可以交給專業的代理機構來完成工商注冊。

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